并不高明的三奥股份财务造假

2020-09-17 来源:甘肃会计网 阅读量:105

导读:“像这种包装造假上市的手法非常低劣,一点技术含量都没有,整个公司没有什么业务,就是拿钱垫资虚构利润上市,这种问题在过去十年的中国证券市场都是非常普遍的。”中央财经大学证券期货研究所研究员﹑中国金融智库首席金融学家宏皓评价说。福建省三奥信息科技股份有限公司(下称三奥股份)因在IPO申报材料中涉嫌虚假陈述和大幅度业绩造假,已于2013年底被证监会稽查部门正式立案。三奥股份是IPO重启前83家已通过发审会审核的企业之一。三奥股份造假的背后都有哪些鲜为人知的秘密?造假一条龙结成利

“像这种包装造假上市的手法非常低劣,一点技术含量都没有,整个公司没有什么业务,就是拿钱垫资虚构利润上市,这种问题在过去十年的中国证券市场都是非常普遍的。”中央财经大学证券期货研究所研究员﹑中国金融智库首席金融学家宏皓评价说。福建省三奥信息科技股份有限公司(下称三奥股份)因在IPO申报材料中涉嫌虚假陈述和大幅度业绩造假,已于2013年底被证监会稽查部门正式立案。三奥股份是IPO重启前83家已通过发审会审核的企业之一。三奥股份造假的背后都有哪些鲜为人知的秘密?

造假一条龙结成利益链

早在2012年就有媒体质疑三奥股份涉嫌造假,其质疑的主要是该公司向供应商垫资的行为。2013年4月,证监会稽查部门启动了对三奥股份的初步调查,但一直未能有突破。至12月,案件调查有了实质进展,该公司与一家核心客户之间的银行流水存在重大造假嫌疑,旋即立案进入正式调查程序。

2013年8月,一家民间调查机构向证监会稽查部门提供了新的举报材料。此次质疑的核心是三奥股份主要客户浙江和数通信技术有限公司(原名为“杭州和数通信技术有限公司”,下称“浙江和数”)。

浙江和数与三奥股份在湖北仙桃、黄冈等地曾合作广电系统的三网融合项目设备招标,浙江和数向三奥股份进行设备采购。上述调查机构的举报材料称,与浙江和数相关的这些业务存在销售真实性疑点。

证监会稽查部门通过调查三奥股份与浙江和数的资金往来发现,2010年至2013年连续四年时间里,三奥股份的大量关联方源源不断地向浙江和数及其关联方账户转入现金,少则几十万元,多则几百万甚至几千万元,而这些资金最终再次流回三奥股份形成了营业收入。

三奥股份的保荐机构是国金证券,会计师事务所为福建华兴会计师事务所有限公司,国浩律师(上海)事务所为其提供法律服务。记者试图采访中国注册会计师协会,其工作人员回应称对福建华兴会计师事务所的违规行为并不知情。

“负责审计的会计师事务和律师事务所,为三奥股份包装造假上市,因为他们的利益是一致的。”宏皓认为,会计师事务所实际上也参与了这个包装造假的过程,而且应该是大股东有这个意向,但是大股东没有这个本事,最终是由保荐机构和会计师事务所联手帮他做这些专业的东西。

“现在有些公司的董事会就是一个摆设,在董事会里就是公司老板说了算,董事会成员都是大老板花钱聘用的,参与董事会老板说怎么办就怎么办,没有发言权。”宏皓说。

发审委“失明”

2012年5月18日这一天,中国证监会发审委审核了9家企业的首发。这一天发审委委员们最终为9家企业的IPO申请全部亮了绿灯:当日过会率为100%。

发审委创下了其成立来单日审核家数最多的纪录。其中,创业板一日之内审核了5家公司,尽管分两届次审核,但仍有发审委委员一日之内审核了3家企业。按8小时工作制计算,差不多每两个半小时,这些委员们就决定了一家公司的命运。

但还不到100天,丑闻就相继爆发。两家创业板准上市公司新大地、三奥股份相继被爆财务造假。7月16日,在媒体激烈质疑下,广东新大地公司被列入终止审查IPO申报企业名单,正式成为创业板首个过会后,因媒体质疑财务造假而被终止审查的企业。

丑闻的背后,造假的企业有责任,保荐人、会计师、律师都有责任,其中的少数也遭到了惩罚或处罚。

“问题非常明显也非常简单,保荐机构出问题了,像这种公司基本上不做具体的业务,就是搞一个三方协议再把钱转手,由供应商转过来,最后变成营业额。”宏皓分析说,按理说这种造假很低级,但却通过了发审会的审核,不能不让人心生疑惑。

如何根治股市“肿瘤”

三奥股份是2013年IPO财务专项检查期间查出来的涉嫌造假的一个典型案例。此案性质比肩已经被查处的“新大地”和“天能科技”,且同样是用隐蔽关联方体外循环资金,实现虚增收入的目的。

2013年11月30日,证监会发布新版的IPO体制改革意见,大幅度强化了IPO过程中虚假陈述和财务造假行为的责任追究力度。即使在被查处时尚未上市,未对投资者造成实际损害,也将面临严厉的处罚。此外,相关中介机构和个人也将移送稽查,如果未能勤勉尽责也将承担严重后果,包括取消相关业务资格和市场禁入等。

堤坝筑高了,是否能抵挡洪水,其实还取决于洪水到底有多大。希望三奥股份以及之前的新大地造假事件,能对资本市场乱象有所警示,同时也期待监管部门切实把关,塑造透明公平的融资环境,为投资者创业者提供更加公正高效的资本平台。

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