湖北出台上市公司年报审计监管指引

2020-09-15 来源:甘肃会计网 阅读量:118

导读:原标题:湖北证监局出台上市公司年报审计监管指引 努力提高非现场监管工作实效 为规范湖北证监局对会计师事务所及其注册会计师执行辖区上市公司年度财务报告审计业务的监管工作,明确工作内容和流程,提高监管工作实效,湖北证监局根据相关法律法规,结合辖区实际,于近日出台了《上市公司年报审计监管指引》。该《指引》着力于提高对会计事务所实施上市公司年报审计执业活动的监管效能,从制定目的、监管流程、底稿格式及质量控制等方面作出了制度安排,主要体现在以下几个方面:一是强化组织领导。《指引》明确,全局每年度12月初成

原标题:湖北证监局出台上市公司年报审计监管指引 努力提高非现场监管工作实效

为规范湖北证监局对会计师事务所及其注册会计师执行辖区上市公司年度财务报告审计业务的监管工作,明确工作内容和流程,提高监管工作实效,湖北证监局根据相关法律法规,结合辖区实际,于近日出台了《上市公司年报审计监管指引》。该《指引》着力于提高对会计事务所实施上市公司年报审计执业活动的监管效能,从制定目的、监管流程、底稿格式及质量控制等方面作出了制度安排,主要体现在以下几个方面:

一是强化组织领导。《指引》明确,全局每年度12月初成立审计监管领导小组,由局长挂帅,分管局领导具体负责,公司一处、二处及会计专业小组负责人参加,负责年报审计监管组织协调;领导小组系设6各项目组,实行项目负责制,以组为单位对审计监管工作过程及结果进行考核,并按照行业、地域、对象划分项目内容。

二是强化监管计划。《指引》要求计划审计监管工作包括初步了解情况、制定审计监管策略和具体监管计划等方面。初步了解情况采取约谈、文件调阅等方式实现,并通过“审计基本情况汇总表”集中记录;制定审计监管策略用以确定监管范围、时间和方向,指导具体审计计划,具体监管计划包括监管对象、内容、重点、进度、程序和人员安排等方面。

三是强化动员培训。《指引》规定年报审计计划完成后,要召集各上市公司财务负责人、会计所合伙人、审计项目负责人会议对审计监管工作动员,并针对年报审计监管工作的特点,采取内外结合多种方式开展培训,培训的原则、内容、方式也在《指引》中进行了规划。

四是强化监管实施。《指引》从约谈上市公司年报审计项目负责人、上市公司全面配合、审阅年报审计计划、持续跟踪年报审计过程、事后审阅报告等五个方面规定了年报审计监管工作的流程、内容、要点以及具体要求,确保年报审计监管全面、科学、合理、有效。

五是强化质量控制。《指引》建立了年报审计工作会议制度、审计监管留痕制度、监管文书制度、注册会计师制度和审计监管工作纪律,通过审计监管制度保证监管质量。同时,《指引》制定了包括《启动通知》、《监管策略表》、《监管计划》、《工作底稿》等指引文书,确保监管工作的规范化。

六是强化执业问责。《指引》要求在年报审计监管完成后,对监管中发现的会计师事务所及注册会计师审计中存在的问题要进行问责,视情节轻重采取谈话提醒、整改通知、警示函、建议更换审计项目负责人、建议更换审计机构以及认定不适宜从事相关业务等监管措施,并及时记入诚信档案。

《指引》出台后,湖北证监局立即组织全局上市公司监管全体工作人员进行了认真培训,确保《指引》在2009年年报审计工作中得以规范运用,不断提高年报审计监管工作的质量。

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