2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗

2020-08-20 来源:甘肃会计网 阅读量:256

    包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.

     如果小规模纳税人季度销售额超过了30万,就需要全额征收增值税了.按月申报的,月度销售额超过10万,也需要全额征收.小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票,就得前往税局让工作人帮忙开具,专用发票的增值税是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.

    小规模减免的附加费有三种账务处理方式:

1、计提并结转到营业外收入

借:税金及附加

贷:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

贷:营业外收入

2、计提并红冲原分录

借:税金及附加

贷:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费–应交教育费附加/地方教育附加

贷:税金及附加

3、直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理。


新人送好礼
您正在与金牌答疑老师聊天