小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计

2020-08-19 来源:甘肃会计网 阅读量:194

小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——政府补助

小企业会计准则:发生业务时账务处理为:

借:银行存款或现金等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

参考国家税务总局公告2019年第4号规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

同时,该文件规定:已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

依据上述规定,小规模纳税人需要就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税,不能享受免税优惠。


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