应交税费简易计税月底需要结转吗?

2020-08-16 来源:甘肃会计网 阅读量:213

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金) 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税 300

月底:

借: 应交税费—应交增值税 300

贷:营业外收入 300。

简易征收月末如何结转应缴增值税会计凭证

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款


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