季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏

2020-08-01 来源:甘肃会计网 阅读量:165

(一)查账征收企业季度预缴申报是按本年累计金额填报的,不存在弥补本年以前季度亏损的问题。

(二)查账征收企业季度预缴申报可以弥补以前年度亏损。企业在季度预缴申报时,当《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主表第3+4-5-6-7行>0时,即利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额,再减除不征收收入、免税收入、所得减免和固定资产加速折旧调减等金额后还有余额的,将此余额与以前年度亏损额比较,按熟小值填入第8行“弥补以前年度亏损”进行亏损弥补;当主表第3+4-5-6-7行≤0时,无需进行以前年度亏损弥补,第8行“弥补以前年度亏损”填0;同时,当上一年年度纳税申报未申报时,由于以前年度亏损金额还未确定,季度预缴申报时暂不能进行以前年度亏损弥补,第8行“弥补以前年度亏损”需填0,待完成上年年报后,季度预缴时再按申报情况进行以前年度亏损弥补。

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。

“利润总额”本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元。以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税;


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