其他应付款社保在借方收不回来如何处理做分录

2020-07-04 来源:甘肃会计网 阅读量:240

    其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.

通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.

首先,其他应付款的某个明细科目产生了借方余额,这个明细科目还是在其他应付款里,不会变成其他应收款科目里,是互不相干的.只是在资产负债表填报时才加进去.

其他应付款在借方,表示你多还款(对方欠你款,严格说已经成了其他应收款),在贷方表示你欠对方款.

因此,对于其他应付款社保在借方收不回来的情形,则可以这样做分录:

1、计提社保

借:管理费用/销售费用等--社保(公司负担)

贷:应付职工薪酬 --社保(公司负担)

2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

其他应付款--社保(个人负担)

其他应付款--住房公积金(个人负担)


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